De 8-maanden grens

Emigratie leidt tot fiscale consequenties. De meeste vakanties niet. Echter, ken jij de 8-maanden grens al? Ik wist onderstaande allemaal niet en was daarom behoorlijk verrast.

Bij uitkeringsgerechtigden, inclusief AOW’ers, gelden vakantieduur beperkingen:

• Algemeen: “Op grond van artikel 13 Participatiewet is het personen die de pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt toegestaan per kalenderjaar maximaal 13 weken in het buitenland te verblijven.”
• Specificatie: “Ontvangt u naast uw AOW een AIO-aanvulling omdat uw inkomen onder het sociaal minimum ligt? Dan gelden er strengere regels voor verblijf in het buitenland. Met een AIO-aanvulling mag u maximaal 13 weken per kalenderjaar in het buitenland verblijven. Alle periodes van verblijf worden bij elkaar opgeteld.” (bron)
• Uitzondering: “Als u alleen basis-AOW ontvangt, is er geen strikte weken limiet, maar bij verblijf langer dan 8 maanden in het buitenland moet u zich uitschrijven uit Nederland, wat gevolgen kan hebben.” (bron)
• Overigen: “Voor personen die jonger zijn dan de pensioengerechtigde leeftijd geldt een maximum verblijfsduur van 4 weken per kalenderjaar. ”
• Bron: https://puc.overheid.nl/svb/doc/PUC_1302_20/1/

Voor werkenden, inclusief ZZP’ers en niet-uitkeringsgerechtigden, geldt het onderstaande.

Bij een aaneengesloten verblijf van 8+ maanden in het buitenland moet je je uitschrijven uit de Gemeentelijke Basis Administratie (GBA). Dit speelt bij een lange wereldreis, en bij lang overwinteren.

Uitschrijving uit de GBA heeft behoorlijke negatieve fiscale consequenties, zoals:

• verlies van huurtoeslag en zorgtoeslag;
• verlies van “sociale voorzieningen zoals uitkeringen en kinderbijslag”;
• korting op AOW: “per jaar dat je uitgeschreven bent, wordt de AOW met 2% gekort”;
• uitzondering: “vrijwillig verzekeren bij de Sociale Verzekeringsbank” mits AOW verzekering daadwerkelijk wordt toegewezen:
• eigen huis gaat van box 1 (woning-werk) naar box 3 (vermogen); zie uitzonderingen;
• verlies van aftrek van hypotheekrente na 2 jaar mits huis in verkoop of te huur;
• verlies van zorgverzekering bij “langer dan 2 jaar in het buitenland”.

Bij een 8+ maand verblijf in het buitenland heeft het aanhouden van een (box 3) huis in Nederland fiscale gevolgen:

• belastingaangifte in zowel Nederland als in het buitenland;
• waarde: de WOZ-waarde van de woning (peildatum 1 januari van het voorgaande jaar), minus hypotheekschuld;
• fictief rendement: 5,88% in 2025 (2024: 6,04%) over het “tweede” huis in Nederland;
• spaargeld heeft een lager fictief rendement: 1,37% in 2025 (2024: 1,44%);
• belastingtarief: “Over dit fictieve rendement betaalt u in 2025 36% inkomstenbelasting”;
• Kortom, de belasting bedraagt: 36% x 5,88% x WOZ waarde = circa 2% x WOZ waarde.

De eenvoudigste oplossing voor de 8-maanden grens lijkt het verbreken van de aaneengesloten periode. Echter, pas wel op want:

“De 8 maanden hoeven niet aaneengesloten te zijn. Het geldt bijvoorbeeld ook als u binnen een periode van een jaar 2 keer 5 maanden buiten Nederland gaat wonen. Het maakt daarbij niet uit of u uw huis in Nederland aanhoudt.”

Bron: Langer dan 8 maanden buiten Nederland (Min. BuZa)

Een Eigen Huis (1988) door Het Goede Doel en René Froger
band, artiest, songtekst, video, Wiki-band, Wiki-RF, Wiki-song

Noot: alle markeringen (vet, cursief, onderstreept) door LO tenzij in quotes of anders aangeduid